L'IVA svizzera è cambiata nel 2024 con la riforma AVS 21. Chi non ha ancora aggiornato i parametri di fatturazione rischia problemi con l'AFC. Ecco i fatti essenziali per il 2026.
Le aliquote IVA svizzere nel 2026
Dal 1° gennaio 2024, le aliquote IVA svizzere sono:
- Aliquota normale: 8,1% — si applica alla maggior parte dei beni e servizi commerciali
- Aliquota speciale: 3,8% — riservata alle prestazioni di alloggio (hotel, Airbnb, strutture turistiche)
- Aliquota ridotta: 2,6% — per generi alimentari (escluse bevande alcoliche), medicinali, giornali, libri, riviste
Queste aliquote hanno sostituito le precedenti (7,7%, 3,7% e 2,5%). Con contratti pluriennali, verifica quale aliquota si applica a ogni prestazione in base alla data di fornitura effettiva.
Soglia di assoggettamento e iscrizione
L'obbligo di iscrizione all'IVA scatta dal raggiungimento di un fatturato annuo imponibile di 100 000 CHF (art. 10 LIVA).
Sotto questa soglia sei esentato e fatturi senza IVA. Puoi però iscriverti volontariamente se i tuoi acquisti professionali generano molta IVA recuperabile.
L'iscrizione avviene presso l'AFC (Amministrazione federale delle contribuzioni) tramite il loro portale online. Ricevi un numero IVA nel formato CHE-xxx.xxx.xxx IVA entro 2-3 settimane.
Attenzione: se superi la soglia nel corso dell'anno, devi iscriverti entro 30 giorni.
Periodicità e metodi di rendiconto
La frequenza di dichiarazione IVA dipende dal tuo fatturato:
- Mensile o trimestrale: possibile per la maggior parte dei soggetti IVA
- Semestrale: possibile se fatturato < 3 milioni CHF e credito fiscale < 150 000 CHF/anno
Due metodi di rendiconto disponibili:
- Metodo effettivo: dichiari l'IVA reale su ogni fattura. Più preciso, ma più lavoro contabile.
- Metodo delle aliquote saldo: applichi un'aliquota forfettaria per settore. Semplifica la contabilità. Accessibile con fatturato < 5,02 milioni CHF.
Pli genera automaticamente un riepilogo IVA per periodo, compatibile con il metodo effettivo.
Come indicare l'IVA sulle tue fatture
Su ogni fattura assoggettata devi indicare:
- Il tuo numero IVA: CHE-xxx.xxx.xxx IVA (formato con punti e spazi)
- L'importo netto della prestazione
- L'aliquota IVA applicata (es. 8,1%)
- L'importo IVA in CHF
- Il totale lordo
Se fatturi a aliquote diverse sulla stessa fattura (es. prestazione normale + alloggio), elenca ogni aliquota separatamente.
L'IVA svizzera è una delle più semplici d'Europa — ma le modifiche del 2024 hanno colto di sorpresa molti freelance. Assicurati che le tue fatture utilizzino le aliquote corrette (8,1% / 3,8% / 2,6%) e che il tuo numero IVA sia ben visibile su ogni documento. Pli aggiorna automaticamente le aliquote e le calcola per te.